Objetivo general
Identificar los elementos propios del sistema de la Seguridad Social, especialmente aquellos propios del sistema de cotización y fiscalidad.

Objetivos específicos

• Describir la legislación vigente sobre la Seguridad Social y su recorrido histórico.
• Identificar los elementos de alta, baja y variaciones en el sistema de cotización de la Seguridad Social.
• Clasificar los elementos propios del periodo voluntario y la vía ejecutiva en la recaudación de la Seguridad Social.
• Analizar la fiscalidad del salario y sus repercusiones en el IRPF.
• Enumerar los regímenes y sistemas especiales de cotización de la Seguridad Social: autónomos, empresarios, consejo de administración y empleados del hogar.

Contenido del curso

Módulo 1 · El sistema de Seguridad Social: conceptos básicos
Legislación y estructura del sistema

• Recorrido histórico de la Seguridad Social
• Real Decreto Legislativo 8/2015: Ley General de la Seguridad Social

Elementos de alta, baja y variación en el régimen general

• Cotización: concepto y sujetos obligados
• Conceptos por los que se contribuye
• Número de cuenta de cotización
• Momento de alta y baja
• Encuadramiento y variación de datos

Nómina y bases de cotización

• El salario base
• Base de cotización por contingencias comunes
• Base de cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Situaciones excepcionales y tipos de cotización

• Incidencias y suspensiones
• FOGASA y bonificaciones
• Tipos de cotización: tiempo completo, parcial, formación

Módulo 2 · El procedimiento recaudatorio de la Seguridad Social: período voluntario y vía ejecutiva
Procedimiento recaudatorio

• Liquidación y recaudación de cuotas
• Competencias de la Tesorería General
• Proceso y plazos del periodo voluntario

Vía ejecutiva e impagos

• Impago y consecuencias jurídicas
• Recargos, intereses y responsables
• Retrasos, moratorias, prescripciones
• Liquidación de deudas y ejecución forzosa
• Embargo de bienes

Módulo 3 · Fiscalidad del salario: retribuciones, indemnizaciones, IRPF
Fiscalidad del salario

• Fiscalidad de la nómina y retribuciones
• Fiscalidad de las indemnizaciones
• Retribución variable
• Tipos de percepciones: salariales y no salariales
• Fiscalidad de los vales sociales (cheque restaurante, cheque guardería)
• Fiscalidad de anticipos, préstamos y primas
• Aportaciones al sistema de previsión social

IRPF y ejemplos prácticos

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: concepto y características
• Retención en la nómina: modelo 148
• Retenciones e ingresos a cuenta
• Declaración anual de IRPF por parte de la empresa y del trabajador
• Cálculo de retención en nómina

Módulo 4 · Otros regímenes y sistemas especiales de la Seguridad Social: empresarios, miembros del Consejo de Administración
Régimen de Autónomos

• Campo de aplicación y sujetos
• Afiliación, altas y bajas
• Cotización, bases y tipos

Protección por cese de actividad

• Objeto, acción protectora, requisitos, acreditación y duración
• Suspensión y extinción de la prestación
• Recaudación y vía ejecutiva

Sistemas especiales y situaciones particulares

• Prestaciones especiales (maternidad, incapacidad, incompatibilidades)
• Régimen especial de empleados del hogar
• Obligaciones, bases de cotización y protección